南京税收筹划

关于年底一次性奖金应该如何进行税收筹划

法律主观：税收筹划的本质是获得节税收益，因此，凡是能够合法地降低 纳税 的办法都属税收筹划范畴。从法律的角度看， 偷税 同避税和节税的区别是明显的：偷税是违反法律的行为，而避税和节税都是合法行为。从行为过程的内容看，偷税、避税、节税的区别在于：偷税是通过违法手段将应税行为转变为非纳税行为，从而直接逃避纳税人自身的应税责任，达到少交税款的目的;避税是纳税人对已经发生或将要发生的“模糊行为”，即介于应税行为和非应税行为之间的，依照现行税法难以作出明确判断的经济行为进行一系列人为安排，使之被确认为非应税行为;节税是通过避免应税行为的发生或事前以轻税行为来替代重税行为以达到减少税款支出或综合净收益最大化的目的。 影响应纳税额因索通常有两个，即计税依据和税率。计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小，因此，做税收筹划，无非是从这两个因素入手，找到合理、合法的办法来降低应纳税额。 分次领取劳务报酬可节税 随着经济改革的逐步深入，个人收入的来源和形式日趋多样化。有些人在取得固定收入的同时，还利用掌握的知识，取得合法的劳务报酬收入。取得收入依法纳税，是每个公民应尽的义务。同是纳税，通过采用不同的支付方式，可以使自己的合法净收入多一些。 例如：小陈7月～9月取得同一项目劳务收入60000元，支付交通、食宿等费用9000元。有以下纳税方式： 1、一次性申报纳税 小陈9月底将60000元收入一次领取。税法规定，劳务报酬所得按收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。如果一次收入超过20000元，20000元至50000元的部分加征5成的应纳税额。则其应缴纳 个人所得税 为：60000×(1-20%)×20%=9600元;[60000×(1-20%)-20000]×20%×50%=2800元。二者合计12400元。其获得的净收益为38600元(60000-12400-9000)。 纳税人取得收入申报纳税，如果收入畸高，就可能被课以较高的税率征收个人所得税，缴纳较多的税款。而在收入较低的月份，作为纳税人又不能充分享受到税法为自己提供的各种优惠，如：定量或定率的一次性扣除，较低的税率。相对于业主来说，一次支付较大的费用，负担较重。一般情况下，当事双方不应采取这种支付方式。 2、改变支付方式，分次申报纳税 税法规定，属于一次收入的，以取得该项收入为一次，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。如果支付间隔超过1个月，按每次收入额扣除法定费用后计算应纳税所得额，而间隔期不超过1个月，则合并为一次扣除法定费用后计算应纳税所得额。所以纳税人在提供劳务时，合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次抵扣法定的定额(定率)费用，减少每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率，使自己的净收益增加;对于业主来说，每月支付一定的费用，经济负担有所减少，也乐于执行。此种方式，双方都有利可图。 如上例中，小陈可以同支付报酬方约定，60000元收入分三次领取，每月领取一次，每次20000元，则小陈应缴纳个人所得税9600元20000×(1-20%)×20%×3，净收益41400元(60000-9600-9000)。 3、由业主提供相关费用，降低应纳税所得 采取由业主提供一定服务费用开支等方式，虽然减少了纳税人的收入，同时也减少了纳税人的应纳税所得。比如，由业主向纳税人提供伙食、交通以及其他方面的服务来抵顶一部分劳务报酬。对业主来说，开支并没有增多，利益无损;对纳税人来说，这些伙食、交通等开支是纳税人的日常开支，若由纳税人用收入购买往往不能在缴纳所得税时扣除。 可见，对于劳务报酬收入，纳税人通过筹划，可以降低个人所得税税负。关键是在签订 劳务合同 时，应约定领取报酬的数额和次数，明确相关费用由业主承担。 分月发放奖金可以节税 春节 前，李先生指望着用 年终奖 金过个好年。李先生每月工资不高，只有600元，但他工作勤奋，业绩突出，根据单位奖金发放办法，可领取9600元的奖金。当他去领奖金的时候，只领到8695元，会计告诉他代扣了1505元(见后面计算公式)的个人所得税，他感到不理解。虽说自己年终奖金较多，但平时工资不高，平均每月也只有1400元，有些朋友每月也拿这么多工资，他们并没有缴这么多税。这是由于奖金集中发放与分月发放适用税率不同引起的。 为了让职工过好春节，很多单位喜欢把奖金集中在年终发放，这样其实会加重职工的个人所得税负担。如果把奖金分月发放，可节约职工个人所得税支出，增加职工的实际收入。 个人所得税中工资、薪金所得税目以个人每月收入额固定减除800元费用后的余额为应纳税所得额(有些省市的扣除额已超过800元，外籍人员为4000元)，计算公式为应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。如：全月应纳税所得额不超过500元的税率为5%;超过500—2000元的部分，税率为10%;超过2000元—5000元的部分，税率为15%;超过5000元—20000元的部分，税率为20%;超过100000元的部分，税率为45%.可见，收入越高，适用税率也就越高，同是500元的所得，在不同的级距中，税率不一样，低的只有5%，高的可达45%。 根据国家税务总局《关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》( 国税 发[1996]206号)文件规定：对在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金、年终加薪或劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。如果纳税人取得奖金当月的工资、薪金所得不足800元的，可将奖金“差额”后的余额作为应纳税所得额，并据以计算应纳税额。 因此，把奖金集中在年终一次发放，比分月发放适用税率高，应纳税额也就增多。 如前例，李先生每月工资600元，全年奖金9600元。单位全年奖金发放常采用以下三种方式(因为月工资小于800元，所以工资、奖金合并计税)： (1)12月份一次性发放奖金： 应纳税所得额=9600-(800-600)=9400(元) 应纳税额19400×20%-375=1505(元) (2)6月、12月两次发放奖金，每次4800元： 每次应纳税所得额=4800-(800-600)=4600(元) 应纳税额=(4600×15%-125)×2(月)=1130(元) (3)12个月平均发放奖金，每月800元： 应纳税额=(600×10%-25)×12(月)=420(元) 第(2)种方式比第(1)种方式节税375元，第(3)种方式比第(1)种节税1085元。这是每月工资代于800元的情况。 如果李先生的月工资为1000元，超过800元的扣除标准，全年奖金仍为9600元。那么，在以上三种奖金发放方式下(因为月工资大于800元，所以工资、奖金单独计税)： (1)12月份一次性发放奖金： 工资应纳税额=(1000-800)×5%)(12(月)=120(元) 奖金应纳税额=9600×20%-375=1545(元) 应纳个人所得税=120+1545=1665(元) (2)6月、12月两次发放奖金，每次4800元： 工资应纳税额=(1000-800)×5%×12(月)=120(元) 奖金应纳税额=(4800×15%-125)×2(月)=1190(元) 应纳个人所得税=120+1190=1310(元) (3)12个月平均发放奖金，每月800元： 工资应纳税额：(1000-800)×5%×12(月)=120(元) 奖金应纳税额=(800×10%-25)×12(月)=660(元) 应纳个人所得税=120×660=780(元) 第(2)种方式比第(1)种方式节税355元，第(3)种方式比第(1)种方式节税885元。 可见，不论工资收入是大于还是小于800元，分月发放奖金都要比集中发放奖金节税。 李先生的单位一次性发放年终奖金，他当然要比平均发放奖金的单位人员应纳个人所得税多。因此，单位在奖金的发放方式上应当进行税收筹划，这样可降低职工个人所得税的负担，增加职工个人收益，为职工带来实惠。当然，奖金的发放方式应同企业的管理需求有效结合，不能顾此失彼。

全年一次性奖金怎么纳税？

按照规定， 2019年1月1日至2021年12月31日期间，居民个人取得的全年一次性奖金，有两种方法计算缴纳个人所得税，由纳税人自行选择。第一种：不并入综合所得。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，对应下表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数采用这种方法，年终一次性奖金拿了36000元，36000÷12=3000元，对应下表，不超过3000元，税率是3%，速算扣除数是0，所以，应缴纳的个人所得税额为36000×3%=1080元第二种：并入综合所得。发放的奖金数并入当年综合所得，累计计算个人所得税。两种不同的计算方法，会有两种不同的纳税金额。我的建议是：如果不含一次性年终奖的全年综合所得不需要缴纳个人所得税，那么就将年终一次性年终奖并入综合所得计算缴纳个人所得税；如果不含一次性年终奖的全年综合所得也需要缴纳个人所得税，那么，一次性年终奖单独计算缴纳个人所得税。注意：自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。不存在两种计算方法了。

南京代理记账公司哪家好

理记账公司有很多，好的代理记账公司一般都有以下几个因素：一，代理记账公司前薯孝专业性1，具有正规财务代理记账的资格，这个是首要条件，只有具备国家承认的财务代理记账资格的财务公司才是正规代账公司，毕竟财务关系到公司的经济命脉。2，要看会计从业资格证，代理记账需要有会计资格证书，就像医生需要有从医资格证一样，也是专业手中化的体现，不能马虎。3，需要的是老会计，有过三年以上从业经历，丰富的会计从业经验能让在代理记账上做的更加细致，避免出现错误二、代理记账公司规模了解代理记账机构的从业人员人数、学历、代理水平、慧稿查看企业执照，查询企业信誉、规模等询问代理能力和代理记账情况，观察办公环境，服务质量，收费的标准。三、代理记账公司客户数量相应的，代理记账公司对企业也有一些要求，会审查企业的合法经营资格如执照，代码，税务证书是否办。要求企业配备自己的出纳人员，检查出纳人员是否，从事合法、正规业务，专业知识素质等，懂得国家法律和法规，清楚原始凭证由出纳人员填写等原则。双方谈妥后要签订委托合同，明确规定双方的权利义务、收费标准等事宜。

南京代理记账公司哪家好?

如今，很多南京中小企业在日常经营期间，都会选择将记账报税工作交给代理记账公司来打理。而南京市面上代理记账公司众多，如何选择靠谱的代理记账公司就成为广大企业普遍关注的一个问题。那么，南京代理记账公司哪家好？下面小编来带您对此进行具体了解！事实上，有关于“南京代理记账公司哪家好”这一问题，小编推荐大家选择爱算账平台上的财税公司。不仅能够保障记账报税的质量，规避财税风险，同时还能够享受到其它一系列增值服务，助力企业更好地发展！（1）经营正规。（2）实力雄厚。（3）服务专业。（4）管理规范。除上述三方面优势外。爱算账平台上的经营管理也十分规范。不仅建立了一套严格的人才选用制度，还搭建了标准的财税作业流程体系，以确保客户资料交接、账务处理地有序进行。以上是对“南京代理记账公司哪家好”这一问题的具体解答。对于想要寻求代理记账服务的南京中小企业来说，如若不知道选择哪家代理记账公司进行财务委托，那么不妨咨询具体了解一下吧！南京代理记账公司主要服务项目这些服务项目包括：1、工商类服务包含：各类型公司注册、公司注册地址变更、公司经营范围变更、公司注册资金变更、公司名称变更、公司法人变更、公司股权转让、企业工商年检以及公司注销等。2、财税类服务主要有：（1）基础财税服务，包含为企业整理和审核原始记账票据和凭证，填制记账凭证，登记会计账簿、做账，财务数据审核，出具财务、税务报表，纳税申报，月度装订凭证，年末装订账簿等。（2）其他财税服务，包括：中小企业免费财税咨询服务、财税风险预警、企业财税指导、企业年度所得税汇算清缴、核定残保金等。3、增值类服务包括出口退税、公司审计、高新认定等财税周边服务以及税控托管、增值税专用发票认证、申请一般纳税人认定等热点服务项目。

南京代理记账公司哪家好

较好的南京代理记账公司有：好顺佳财务顾问有限公司、同舟企服科技有限公司、天智财务代理有限公司、九州会计咨询有限公司、海旭会计代理咨询有限公司等等。1、好顺佳财务顾问有限公司：好顺佳财务顾问有限公司以财务代理、税收筹划、税务审计、记账报税、商标注册，以及代办注册海内外公司等多项业务为主，具备多年的行业经验和工商财税人脉，专业水平强，办事效率高，服务质量优。2、同舟企服科技有限公司：同舟企服科技有限公司，是由信德源金服倾力打造的专注覆盖企业全生命周期的企业服务平台。成员全部由行业顶尖的工商服务团队、财税服务团队、品牌管理团队、企业管理咨询团队和金融团队组成，为服务企业带来超越行业的服务价值和服务体验。3、天智财务代理有限公司：天智财务代理有限公司是以中国注册会计师、中国注册资产评估师、会计师、国有企业财务总监为核心组建的专业性很高的财税团队，有数十年丰富的财务、会计、税收、工商注册、银行、外经贸、海关、商检、电子口岸、水务局等方面的工作经验。4、九州会计咨询有限公司：九州会计咨询有限公司是财政部代理记账行业管理的试验点和践行者，九州财务成立于2004年6月，成立以来以财务服务为基点，集会计服务、信息化研发和理论研究于一体，培养出300余名行业精尖 的财税人员与40余名软件开发工程师，服务高校20余所，企业客户多达2万余家，是深受全国客户信赖的专业会计服务机构。5、海旭会计代理咨询有限公司：海旭会计代理咨询有限公司经批准成立于2014年，秉承“ 人为本，客为上，诚为贵，质量为根”的服务理念，以优良的服务、专业的精神为企业提供经济、专业的服务。

税收学专业怎么样

我一个朋友是学这个专业的，下面就跟大家介绍一下吧。税收学是一门有关税收理论、政策、制度和管理的科学，是以企业经营管理中的税务问题为主要研究对象，培养学生理解国家税收政策和税收制度以及分析企业税务发展战略的能力的应用经济学科。税收理论、中国税制、外国税制、税收筹划、税务代理实务、国际税收、税收管理、财税信息化、财务会计、公共财政学、中国财政史、国家预算、公共支出管理、宏观经济学、微观经济学、计量经济学、经济法、国际经济学。培养具备税务及管理、法律等方面的知识，具有创新精神、实践能力和自我发展能力，具有良好的职业道德，能够胜任税务机关、企事业单位、税务中介机构等部门的实际工作及大中专学校和研究单位的教学与研究工作的应用型专门人才。主要在税务师事务所、会计师事务所、财务公司等税务咨询代理机构及财政、税务等政府部门、银行、工商企事业单位从事税务、财务相关工作。

税收学专业好不好

我有一个朋友学这个专业，下面由我来介绍这个专业。 税收学专业是一门隶属于经济学的本科专业，在很多综合性的大学中都有开放。税收学的研究方向是面向于经济学、管理学、法学方面的基础知识以及一些可供应用的技能。税收是一个国家财政收入必不可少的途径，对于我国来说，基础建设设施、军事投入等方面都需要国家的税收来支撑，这对于我国来说十分重要。近年来，很多明星又被曝光偷税、漏税等行为，这使得我国对于税收的管理更加重视了。 当前我国很多行业都与税收脱离不了干系，这代表此专业拥有比较多的就业方向。从税收学专业就业的方面来说，税收学专业的学子能够前往银行、行政单位以及企业中进行就业。很多同学会对于税收学有一个误区，就是税收学专业毕业后只会干收税这项工作，其实不是这样的，税收专业除了会进行收税方面的工作之外，工作还会涉及到经济、管理等方面，例如在企业中需要安排一定的工作人员来负责税务管理等工作，银行还会对于一些金融产品进行税务管理等等。 税收专业是一门就业前景比较良好的专业，感兴趣的同学可以报考此专业。

公司在南京 注册地址在高淳 有问题吗

一、注册地址在南京市区县，都可以使用“南京”抬头
二、注册地址必须是“商业”用房，含写字楼、商住楼、门面
三、在南京注册公司需要准备的条件：
根据最新公司法，设立有限责任公司，应当具备下列条件：
　　（一）股东符合法定人数；
　　（二）股东出资达到法定资本最低限额；
　　（三）股东共同制定公司章程；
　　（四）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；
　　（五）有公司住所。
　　（六）有公司会计。

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新公司注册问题 [禁止复制转载网上的资料给我，望有经验者赐教]

1、名称没有冲突

2、代理公司太多了，如果可以最好找个经验丰富正规的，不能单图便宜
（因为公司注册前期还是有很多细节需要注意的，碰到不负责任代理，后面很麻烦，尤其是想垫的）

3、费用200w，基本上1w8-2w就差不多了（这个可以谈）
但是，实际经验，如果真是因为公司资质申请，需要大额的注册资金资质，否则，建议轻易不要垫！！！除非万不得已，申请招标需要公司资金上千万。

4、就是因为年检的问题，所以才建议，如果实在需要才垫，否则还是自己出资金的好，现在可以分期，首期最低3w就ok

5、搬家就做地址变更就ok，没什么麻烦的。

一般纳税人代理记账一年费用是多少?

代理记账多少钱，欢迎关注，点赞，业务办理请私信，代理记账的市场收费：小规模在200-500每月，一般纳税人在500-1000每月 影响代理记账费用的因素 1、营业票据额度 企业开票额度的提高，会增加会计工作量，费用自然更高 2、营业票据数量 不同行业、不同规模的公司企业，在实际经营过程中产生的票据量相差很大 比如某些建筑、机电企业对B端一般几十数百万开一张发票，一年可能就开几十张发票，经营过程中产生的交易往来较少 而电商、餐饮等对C端的客户几百元也会开发票，经营过程中会产生频繁的交易往来，产生的票据多，这类企业的工作相对更多，收费也会更高 3、服务范围质量 代理记账公司的服务包括：报税、记账、税务报道、年审、代开发票、社保办理等，这些就算服务就比较全了 但是有些价格低的公司只包含记账报税，其它服务都会单独收费 专业代理记账公司不仅会为企业服务基本的财务工作，还会根据公司财税问题提出建议，比如一些新优惠政策，利用渠道为客户节税等 企业最重要的是选一个适合的合作代理机构，大家都知道服务和价格基本成正比的，偏偏都想渴望物美价廉，不管做什么都需要成本的，没有利润去支撑，谁能做的长久且保证质量？ 代理记账公司是根据企业提供的数据进行记账报税的 代理记账服务流程：1、委托：接受委托签订财务外包代理记帐合同，确定服务项目及费用。2、接票：客户将当月做帐票据送到公司，新设立的未做过财务会计工作的客户，开立会计帐户，建立会计核算体系。3、做帐：进行会计核算、帐务处理，税款计算等。4、报税：外勤会计划转税款，网上税务申报、个人所得税申报等。5、回访：与客户回复财税情况，并提供税筹建议与风险提示 代理记账所需材料：1、现金单据（差旅费、业务招待费、员工工资、办公费、房租费、通讯费、运输费等）；2、银行单据（提现、转帐、贷记凭证、电汇、进帐单、借款单等）；3、发票（本月1日—31日开具的所有发票）；4、公司员工的月工资额，身份证号码，性别，名字

代理记账费用一个月收多少钱？

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南京财经大学就业好吗

现阶段就业总量压力大，高校毕业生就业也成为社会共同关注的话题。为了更好的促进高校毕业生就业，国家发布各项举措，人社部部署高校毕业生等青年就业创业推进计划，千方百计促进毕业生就业。各大高校也是花样百出，全心全意促就业。好比南京财经大学，发布了《南京财经大学访企拓岗促就业专项行动实施方案》的通知，各学院领导发挥示范带头作用，开展实地走访，足质足量开拓就业岗位，尽早帮助毕业生落实就业。在校领导访企拓企专项行动中，南财的组织发动学科负责人、专任教师、辅导员、行政管理人员等广泛参与，并取得显著成效。营销与物流管理学院与江苏国禹投资集团有限公司举行就业实习实训基地、本科实习教学基地、科研实践基地合作签字与授牌仪式，共同推进校企协同发展。无独有偶，法学院与北京观韬中茂（南京）律师事务所建立实习实践基地，双方将在输送优秀毕业生人才、提供实习实践平台和机会方面形成优势互补，且该公司还为学生见习、就业提供合适岗位，促进毕业生更好就业。当然啦，在互联网高速运转的当下，南财也注重线上平台建设。依托于前程无忧、猫头英、24365 智慧就业平台等各类网络求职平台，利用多方资源收集各地人社部门及企业的招牌信息，并发布信息，为未落实就业去向的毕业生提供相匹配的岗位信息。值得一提的是，南财还在不断提升校园招聘供需匹配度。持续开展“万企进校园”活动，保持校园招聘的热度和学生参与度。且二级院系要结合学科专业特色、毕业生意向等情况，开展小而精、专而优的专场招聘活动，要提升每一场校园招聘活动的实际效果，促进毕业生和岗位精准有效对接。也正是在多种举措之下，南财毕业生在就业战场上占据高地，成绩优异。就业就是最大的民生。南京财经大学向来注重学生就业工作，并在多年实践中，收获了不少经验，也帮助更多毕业生更好就业，让他们找到了人生方向。

南京财经大学就业怎么样？

挑大学选专业，绕不开就业，不可否认的是，上大学选专业的终极目标之一就是为未来的就业做准备。但仅凭就业率数字的高低，其实很难看到毕业生参加工作的实际情况。而校友，作为同一条道路的前行者，他们的今天往往就是在校学子的明天。南京财经大学作为一所就业率很不错的高校，这里的毕业生就业都会做些什么呢？说起南财大众认识度最高的校友，在社会上，他或许有很多身份歌手、演员、至上励合组合队长，而回到南财，他永远会说自己是“08级工商管理学院042班45号”。他不止一次地出现在学校校庆和迎新舞台上，也不止一次地在社交平台上为母校打call。要说起他的在校经历，他的大部分时间都在“寒舞纪”街舞社、大艺团和校社联里度过，在学校社团里挥洒汗水的每一个日夜都是他最快乐的时光，因此他曾任南财校园流行乐团团长，获得过校园“十佳歌手”冠军、校园“卡拉OK”大赛冠军。这些成长路上的点点星光，最终化成了他的坦荡星途！除了文艺届，在领域南财学子也照样闪耀。南财校友的他在27岁博士毕业即被南京理工大学经济与管理学院引进并破格聘为教授。要知道，一个人才从被学校引进到成为教授往往要经历几年，甚至数十年的时间，而他能让一所“211”院校，破格聘用，足以可见其学术实力之深厚！目前，他担任《Journal of Banking and Finance》、《Energy Economics》和《Journal of Comparative Economics》等国外20多本经济管理类SCI/SSCI期刊的审稿专家，担任英文期刊《China Finance Review International》的责任编辑。从学术小白到学术大拿，这条路他给大家“淌出来”了，往后南财的学子可要加把劲哦！最后，要向大家介绍这样一位“吃水不忘挖井人”的校友，作为百年央企，太平人寿的总监，她每年都会回到南财进行招聘，为学弟学妹们拓展就业新渠道。同时，学校也将学科、专业和人才优势充分发挥，为校友企业的事业发展提供支持和服务，从而达成双赢局面。以上的校友们，也只是南京财经大学毕业生的一个小小小小的缩影，其实在各行各业都能看到南财的优秀毕业生们，他们为各领域的发展贡献着独特的南财力量。

年终奖合并在一起纳税好还是分开好？

单独计税与合并计税哪个好 单独计税与合并计税哪个好,年终奖缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。单独计税与合并计税哪个好。 单独计税与合并计税哪个好1 一般来说，年终奖单独计税，能大大减轻纳税人的个税支出。因为根据新个税法，一个纳税年度只有6万元免征额，假如年终奖与工资合并计税，会占用免征额度，不仅扩大了计税基数，而且会提高适用税率。 但对于刚刚跨过个税起征点（5000元/月或60000元/年）的工薪阶层来说，将年终奖并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用（5000元/月）、专项扣除（五险一金等）、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或只需缴纳很少的税款。因此，这种情况下，如果年终奖采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。 根据财政部和国税总局的通知，年终奖单独计税的公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率—速算扣除数 举个例子 居民个人李明2020年12月从单位取得全年绩效奖金48000元，2020年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税？ 1、如选择全年一次性奖48000元单独计算： ●确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000（元） ●适用税率10%，速算扣除数210 ● 全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%—210=4590（元） ●综合所得应纳个人所得税=（120000—60000—12000）×10%—2520=2280（元） ●全年应纳个人所得税：4590+2280=6870（元） 2、如选择全年一次性奖48000元并入2020年综合所得计算纳税： ●全年应纳个人所得税=（120000+48000—60000—12000）×10%—2520=7080（元） 提醒：因为每个人工资薪金不一样，适用哪种方式计算出来的税额少，要具体计算分析喔，大家要根据自己情况选择更适合自己的方式。 同时，以下情况大家也应一同注意！ 1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 2、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 单独计税与合并计税哪个好2 两种计税方式的区别 根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的`通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 计算公式为： 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。 单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。 举两个例子： A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元;按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。 B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。 总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。 为什么要全部纳入综合所得 过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。 比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元;乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。 另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元;丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。 个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。 单独计税与合并计税哪个好3 个人所得税年终奖单独计税的规定是：不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。选择这种计税方式其实是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，选择这种计税方式一般会少交个税。 目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。 1、单独计算纳税 获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率—速算扣除数。 2、并入综合所得计税按年计算纳税 居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。 注意，关于年终奖个人所得税计算方法，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得来计算个人所得税。 不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同

年终奖和工资合并计税政策

年终奖可以选择单独计税或合并计税方式,单独计税,即年终奖单独适用按月换算后的综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数计算应缴纳的个人所得税,年终奖12万,单独计税计税方式下需要缴纳个人所得税11790元。合并计税,即将年终奖并入综合所得,按照综合所得计算方式,适用综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数计算缴纳个人所得税,合并计税方式下,由于其他综合所得的情况不同,需要缴纳的个人所得税也不同。 年终奖即全年一次性奖金,可以选择单独计税或合并计税。单独计税方式下,通过年终奖除以12个月换算为按月取得的奖金,以按月取得的奖金适用《按月换算后的综合所得税率表》确认适用税率和速算扣除数,确认完税率和速算扣除数后,以年终奖全额为应纳税所得额,适用以下公式计算: 应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 通过计算公式可以看出,确定税率和速算扣除数时,需要将全年一次性奖金平均分摊到每个月,但是计算应纳税额时,却是以全年一次性奖金为计税依据,而不是以平均分摊后的奖金为计税依据。 《按月换算后的综合所得税率表》是在《综合所得税率表》的基础上,应纳税所得额除以12,速算扣除数除以12得出。 年终奖12万,按月换算后奖金为1万,适用第二档税率10%,速算扣除数为210。 应纳税额为:12×10000×10%-210=11790元。 单独计税方式下,年终奖12万,平均税率为:11790÷120000×100%=需要注意,全年一次性奖金单独计税方式,一年仅可以使用一次,比如企业2022年1月份发放了上年度的年终奖,个人所得税的纳税义务时间为取得奖金的日期,而不是年终奖会计上的归属期,纳税人选择了单独计税方式;若纳税人2022年12月又取得了本年度的年终金,则本年度的年终奖不得再选择单独计税,因为本年度已经使用过一次单独计税方式了。 合并计税,即将年终奖并入综合所得,综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得,年终奖属于工资薪金的范畴,只是国家给了年终奖可以单独计税的优惠。 综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×使用税率-速算扣除数 全年应纳税所得额=收入总额-6万-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确认的其他扣除 工资薪金是以全额并入综合所得,年终奖合并计税方式下,也全额并入综合所得;劳务报酬所得以收入的80%并入综合所得;稿酬所得以收入的56%并入综合所得;特许权使用费所得以收入的80%并入综合所得。 理解税率表,综合所得采取超额累进税率,比如年应纳税所得额不超过36000元的,税率为3%;年应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分,税率为10%,比如年应纳税所得额为90000元,前36000税率为3%;90000-36000=54000适用10%税率,应纳税额=36000×3%+54000×10%=6480元;这样分段计算对于年应纳税所得额比较大的,比如年应纳税所得额为100万,则需要分成7段计算,比较麻烦,为了计算简单,综合所得税率表中加了速算扣除数,根据年应纳税所得额确认最高适用税率,用最高适用税率直接乘以应纳税所得额,多计算的税额再通过减去速算扣除数扣除,同样以年应纳税所得额90000元为例,应纳税额=90000×10%-2520=6480元,两种方法计算的税额一致。 理解税率表的原理,便于取得年终奖时,在合并计税方式和单独计税方式下进行选择。假设纳税人仅取得工资薪金所得(年终奖除外),准予扣除的“三险一金”,各项专项附加扣除等扣除项目(忽略大病医疗专项附加扣除,大病医疗只能在汇算清缴时税前扣除)在预缴个税时均已经扣除,那么纳税人预缴的个人所得税,和其实际需要缴纳的税款一致。合并计税方式下,将年终奖并入综合所得,扣除项目金额不变,年应纳税所得额的增加额即年终奖,那么年终奖12万适用税率可能分为三种情况。 第一种情况,并入综合所得后,与原来工资薪金适用同等税率,比如为并入前年应纳税所得额为15万,适用20%税率,加上12万年终奖,应纳税所得额变为27万,依然没有超出第三档税率的临界点30万,此时年终奖12万,实际税率即20%,年终奖部分对应税额为12×10000×20%=24000元,年终奖对应的平均税率为20%。 第二种情况是并入综合所得后,适用税率比原未并入时高出一档,比如未并入前,年应纳税所得额为5万,适用税率为10%,并入之后年应纳税所得额为15万,适用税率为20%,此时年终奖12万,万适用10%税率,万适用20%税率,年终奖对应的税额=×10000×10%+×10000×20%=14600元,12万年终奖平均税率=14600÷120000×100%= src="https://pics6.baidu.com/feed/a71ea8d3fd1f4134f39ad169586667c0d0c85ef8.jpeg@f_auto?token=56e1a69dfc1b6da1c1c71632007c2e37"/> 第三种情况,年终奖未并入前和并入后,相差两个税率档,比如未并入前应纳税所得额为3万,适用税率为3%,并入后应纳税所得额为15万,适用20%税率档,对于年终奖12万,其中6000元适用3%税率,万元,适用10%税率,万适用20%税率档,年终奖对应应纳税额为:6000×3%+×10000×10%+6000×20%=12180元,12万年终奖平均税率为12180÷120000×100%=合并计税下,年终奖对应的平均税率低于单独计税),则选择合并计税方式;若合并计税方式下,年终奖对应的平均税率高于则选择单独计税方式。

南京审计大学金审学院有什么值得参与的校园活动

南京审计大学金审学院为学生提供了丰富多彩的校园活动，涵盖了学术、文化、艺术、体育等各个领域。以下是一些值得参与的校园活动的介绍：1. 学术讲座和研讨会：金审学院定期举办学术讲座和研讨会，邀请国内外知名学者和专家分享最新的研究成果和学术观点。学生可以通过参与这些活动，拓宽自己的学术视野，了解最前沿的研究动态，并与学界精英进行交流和讨论。2. 文化艺术活动：金审学院组织了一系列文化艺术活动，如文艺晚会、音乐会、舞蹈表演等。学生可以展示自己的才艺，感受艺术的魅力，同时也能加强与同学之间的交流和友谊。3. 社会实践和志愿服务：学院积极组织社会实践和志愿服务活动，让学生深入社会，了解社会问题，培养社会责任感和公民意识。学生可以参与到各类志愿服务项目中，为社区、学校或弱势群体提供帮助和支持。4. 体育运动和比赛：金审学院注重学生的体育锻炼和健康发展，定期组织体育运动和比赛。学生可以参加篮球、足球、乒乓球等体育项目的比赛，锻炼身体，培养团队合作精神和竞技意识。5. 创新创业活动：学院鼓励学生参与创新创业活动，组织创业讲座、创业比赛和创业实践等。学生可以提升自己的创新能力和创业意识，积累实践经验，为将来的创业或职业发展做好准备。除了上述活动，金审学院还有学生社团、学生会等组织，学生可以根据自己的兴趣和爱好加入不同的社团，参与丰富多样的社团活动。这些活动不仅能够丰富学生的校园生活，培养兴趣爱好，还可以提升学生的综合素质和社交能力。

南京审计学院金审学院的介绍

南京审计大学金审学院是2002年经江苏省教育厅批准成立的一所本科层次的公有民办二级学院，2005年按教育部要求转制为独立学院，近年来按照教育部26号令积极推进合作办学，是一所以培养审计会计人才为主的财经类独立学院。其母体南京审计大学是中国唯一以“审计”命名的财经类省属重点大学，是一所三部一省共建的中国公认的审计最高学府。12学院拥有教职员工600余人，专兼职教师400余人，其中教授、副教授200余人，青年教师中具有博士和硕士研究生学历的达80%，已形成了一支学科、职称、年龄、学历结构比较合理，教学科研力量较强的师资队伍。在校生近7000多人，教学实验设施先进，后勤服务系统完善，共享南京审计学院和仙林大学城优质的教育、教学资源。